Tag: IVA

SCADE IL PROSSIMO 30 APRILE 2018 IL TERMINE PER LA DETRAZIONE DELL’IVA RELATIVA ALLE FATTURE DI ACQUISTO RICEVUTE NEL 2017

Come già evidenziato in precedente informativa il D.L. 50/2017 ha modificato gli articoli 19 e 25 del Decreto Iva, riguardanti le regole di detrazione e registrazione delle fatture di acquisto, al fine di stabilire che per le fatture emesse a decorrere dal 1° gennaio 2017 (e per operazioni effettuate a partire da tale data): il diritto alla detrazione sorge nel momento in cui l'imposta diviene esigibile (cioè, il momento di effettuazione dell’operazione, ovvero il momento in cui il soggetto attivo ha emesso la fattura) ed è esercitato, al più tardi, con la dichiarazione relativa all' anno in cui il...

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LIQUIDAZIONI IVA: AGGIORNAMENTI AL MODELLO DI COMUNICAZIONE

Con provvedimento n. 62214 del 21 marzo 2018, l’Agenzia delle entrate ha approvato i correttivi al modello di Comunicazione delle liquidazioni periodiche Iva, necessario per la predisposizione dell’adempimento telematico previsto dall’articolo 21-bis, D.L. 78/2010. Il modello va presentato entro l’ultimo giorno del secondo mese successivo ad ogni trimestre, con la sola eccezione del secondo trimestre dell’anno solare, dove la scadenza è prorogata di 16 giorni (scadenza al 16 settembre). La prossima Comunicazione da inviare, quella relativa al primo trimestre 2018, è in scadenza il prossimo 31 maggio. Qualora il termine di presentazione della Comunicazione cada di sabato o in...

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Liquidazione IVA annuale e differenze con liquidazioni IVA periodiche

Dovendo compilare la dichiarazione  iva annuale mi trovo in difficoltà a causa della solita differenza fra l’iva mensile 74 ter e quella annuale, nello specifico: la somma dei campi VP2 delle singole dichiarazioni trimestrali  mi dà un totale  di euro 605685,96 al netto dell’iva 74ter periodica di euro 5446 (totale di 3 dichiarazioni) la dichiarazione iva annuale mi dà un’iva 74ter di euro 3321,43 quindi il mio totale imponibili (se ci fosse solo il quadro VP” anche nell’annuale) sarebbe di euro 607810,53   LA DIFFERENZ E’ DI EURO 2124,57 corrispondente al mio credito iva 74ter (5446 -3321,43= 2124,57). Non riesco...

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Il trattamento IVA dei SERVIZI SINGOLI per le Agenzie Viaggi

  Come noto, ai fini IVA, i servizi singoli turistici vengono distinti in: Servizi singoli NON preacquisiti (da trattarsi in regime IVA ordinario), Servizi singoli PREACQUISITI (da trattarsi in regime IVA speciale “74ter”). Diventa quindi fondamentale definire correttamente il termine “preacquisito” per applicare il corretto regime IVA. Per “preacquisiti” (“servizi turistici precedentemente acquisiti nella disponibilità dell’agenzia”) si intendono (ai sensi dell’art. 1, comma 3 del D.M. 340/1999) quei servizi:   Devi essere registrato per continuare a leggere l'articolo Visita la pagina di iscrizione per maggiori...

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DICHIARAZIONE IVA2018: LE NOVITÀ DEL MODELLO

Il modello di dichiarazione annuale IVA2018 relativo all’anno 2017 presenta diverse novità rispetto al modello dell’anno precedente. Oltre al debutto nel nuovo termine ordinario di presentazione fissato per quest’anno al 30 aprile 2018 (lo scorso anno il termine era ancora fissato al 28 febbraio 2017), che comporta nuove scadenze relativamente ai casi di omissione della dichiarazione nonché di presentazione tardiva della medesima (che di conseguenza va a scadere il 30 luglio 2018, essendo domenica il giorno 29), le istruzioni recepiscono molte delle novità legislative intervenute nel corso del 2017. Tra queste, per citarne alcune: il nuovo adempimento della comunicazione...

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Detrazione IVA su fatture di acquisto: i chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate

Con la circolare n. 1/E/2018 del 17 gennaio l’Agenzia delle Entrate ha diffuso gli attesi chiarimenti in materia di detrazione dell’Iva, dopo le novità introdotte con il D.L. 50/2017. In estrema sintesi: Il diritto alla detrazione dell’IVA sugli acquisti effettuati può essere esercitato nell’anno in cui si riceve la fattura, la data di ricezione può essere attestata dal messaggio di posta elettronica certificata o da altri sistemi che dimostrino la ricezione del documento, se manca la richiamata documentazione, la ricezione stessa deve emergere da una corretta tenuta della contabilità. *  *  * Nel dettaglio, la Circolare interviene sulle problematiche...

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Le LEGGE DI BILANCIO per l’anno 2018

La Legge di Bilancio per il 2018 (L. 205/2017) è stata pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale del 29 dicembre 2017. Come ormai di prassi, la Legge di Bilancio contiene all’interno dell’articolo 1 tutte le novità fiscali per l’anno 2018 (suddivise nei vari commi di tale articolo). Di seguito analizziamo la Legge di Bilancio:   Devi essere registrato per continuare a leggere l'articolo Visita la pagina di iscrizione per maggiori...

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Nuovi termini di registrazione delle fatture di acquisto e regime IVA 74ter

Le chiedo cortesemente chiarimenti in merito alla seguente problematica: con la modifica dei termini per la detrazione IVA acquisti si porrà la necessità di registrare in apposito registro sezionale iva 2018 le fatture acquisti datate 2017 e  ricevute dal 17/1/2018 al 30/04/2018 per poter esercitare il diritto alla detrazione. Questo ai fini del regime ordinario, nulla viene detto ai fini del regime speciale 74/ter ma anche in questo regime ritengo che  le fatture datate  2017 e ricevute successivamente alla data del 16/1/2018 (per i contribuenti mensili) dovranno essere conteggiate e recuperare nella dichiarazione IVA annuale  2018 per l'anno   2017...

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Verifiche contabili di inizio anno

Con l'inizio del nuovo anno e l’apertura del periodo di imposta (per chi ha l'esercizio coincidente con l'anno solare, cioè 01/01 - 31/12) ogni agenzia viaggi è opportuno che verifichi: la sussistenza dei requisiti necessari per continuare ad adottare: la tenuta della contabilità semplificata, da parte di imprese individuali e società di persone (SNC e SAS) : come noto le SRL invece sono sempre in contabilità ordinaria; le liquidazioni trimestrali Iva (per tutti, sia ditte individuali, che SNC, SAS ed SRL). Vediamo nel dettaglio quali verifiche devono essere effettuate.   Devi essere registrato per continuare a leggere l'articolo Visita...

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ACCONTI IVA per l’anno 2017

Entro il prossimo 27 dicembre 2017 i soggetti che eseguono le operazioni mensili e trimestrali di liquidazione e versamento dell’Iva sono tenuti a versare l'acconto per l’anno 2017. Per la determinazione degli acconti, come di consueto, sono utilizzabili tre metodi alternativi che riportiamo in seguito.   Devi essere registrato per continuare a leggere l'articolo Visita la pagina di iscrizione per maggiori...

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