Tag: IVA

DICHIARAZIONE IVA2018: LE NOVITÀ DEL MODELLO

Il modello di dichiarazione annuale IVA2018 relativo all’anno 2017 presenta diverse novità rispetto al modello dell’anno precedente. Oltre al debutto nel nuovo termine ordinario di presentazione fissato per quest’anno al 30 aprile 2018 (lo scorso anno il termine era ancora fissato al 28 febbraio 2017), che comporta nuove scadenze relativamente ai casi di omissione della dichiarazione nonché di presentazione tardiva della medesima (che di conseguenza va a scadere il 30 luglio 2018, essendo domenica il giorno 29), le istruzioni recepiscono molte delle novità legislative intervenute nel corso del 2017. Tra queste, per citarne alcune: il nuovo adempimento della comunicazione...

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Detrazione IVA su fatture di acquisto: i chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate

Con la circolare n. 1/E/2018 del 17 gennaio l’Agenzia delle Entrate ha diffuso gli attesi chiarimenti in materia di detrazione dell’Iva, dopo le novità introdotte con il D.L. 50/2017. In estrema sintesi: Il diritto alla detrazione dell’IVA sugli acquisti effettuati può essere esercitato nell’anno in cui si riceve la fattura, la data di ricezione può essere attestata dal messaggio di posta elettronica certificata o da altri sistemi che dimostrino la ricezione del documento, se manca la richiamata documentazione, la ricezione stessa deve emergere da una corretta tenuta della contabilità. *  *  * Nel dettaglio, la Circolare interviene sulle problematiche...

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Le LEGGE DI BILANCIO per l’anno 2018

La Legge di Bilancio per il 2018 (L. 205/2017) è stata pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale del 29 dicembre 2017. Come ormai di prassi, la Legge di Bilancio contiene all’interno dell’articolo 1 tutte le novità fiscali per l’anno 2018 (suddivise nei vari commi di tale articolo). Di seguito analizziamo la Legge di Bilancio:   Devi essere registrato per continuare a leggere l'articolo Visita la pagina di iscrizione per maggiori...

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Nuovi termini di registrazione delle fatture di acquisto e regime IVA 74ter

Le chiedo cortesemente chiarimenti in merito alla seguente problematica: con la modifica dei termini per la detrazione IVA acquisti si porrà la necessità di registrare in apposito registro sezionale iva 2018 le fatture acquisti datate 2017 e  ricevute dal 17/1/2018 al 30/04/2018 per poter esercitare il diritto alla detrazione. Questo ai fini del regime ordinario, nulla viene detto ai fini del regime speciale 74/ter ma anche in questo regime ritengo che  le fatture datate  2017 e ricevute successivamente alla data del 16/1/2018 (per i contribuenti mensili) dovranno essere conteggiate e recuperare nella dichiarazione IVA annuale  2018 per l'anno   2017...

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Verifiche contabili di inizio anno

Con l'inizio del nuovo anno e l’apertura del periodo di imposta (per chi ha l'esercizio coincidente con l'anno solare, cioè 01/01 - 31/12) ogni agenzia viaggi è opportuno che verifichi: la sussistenza dei requisiti necessari per continuare ad adottare: la tenuta della contabilità semplificata, da parte di imprese individuali e società di persone (SNC e SAS) : come noto le SRL invece sono sempre in contabilità ordinaria; le liquidazioni trimestrali Iva (per tutti, sia ditte individuali, che SNC, SAS ed SRL). Vediamo nel dettaglio quali verifiche devono essere effettuate.   Devi essere registrato per continuare a leggere l'articolo Visita...

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ACCONTI IVA per l’anno 2017

Entro il prossimo 27 dicembre 2017 i soggetti che eseguono le operazioni mensili e trimestrali di liquidazione e versamento dell’Iva sono tenuti a versare l'acconto per l’anno 2017. Per la determinazione degli acconti, come di consueto, sono utilizzabili tre metodi alternativi che riportiamo in seguito.   Devi essere registrato per continuare a leggere l'articolo Visita la pagina di iscrizione per maggiori...

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GLI OMESSI VERSAMENTI DELL’IVA DERIVANTE DALLE LIQUIDAZIONI PERIODICHE E GLI AVVISI DI LIQUIDAZIONE SPEDITI VIA PEC DALL’AGENZIA DELLE ENTRATE

A decorrere dal 1° gennaio 2017 è entrato in vigore l’obbligo di comunicazione telematica delle liquidazioni periodiche Iva, con cadenza trimestrale (ai sensi dell’articolo 21-bis, D.L. 78/2010 e del provvedimento n. 58793 del 27 marzo 2017). Relativamente al primo trimestre 2017, il cui invio scadeva lo scorso 12 giugno 2017, l’Agenzia delle entrate ha dapprima avvisato, nel mese di luglio, i contribuenti (con una lettera di invito alla compliance) dell’eventuale presenza di incoerenze relativamente ai versamenti dell’Iva dovuta e successivamente, nel mese di settembre, ha richiesto l’Iva omessa con un avviso bonario emesso ai sensi dell’articolo 54-bis, D.P.R. 633/1972,...

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Il regime IVA della locazione e noleggio di imbarcazioni

Il regime IVA da applicare alla locazione e noleggio delle unità da diporto per uso privato (ludico e ricreativo) è essenzialmente legato all'individuazione della territorialità, i cui riferimenti normativi si trovano negli artt. 7ter, 7quater lett. E) , 7sexies lett. E) ed E) bis del DPR 633/1972 , oltre che nella C.M. 37E del 29.7.2011 e soprattutto nella C.M. 43E del 29.9.2011 pubblicata a seguito di quesiti posti dalla principale associazione di categoria del settore (Ucina, Confindustria Nautica Italiana). Al fine di individuale il trattamento IVA della locazione e noleggio delle imbarcazioni, è necessario innanzitutto effettuare una distinzione in...

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Registrazione fatture di acquisto: ultimi giorni per evitare l’indetraibilità IVA!

A seguito delle novità introdotte dal Decreto Legge 50/2017 (convertito nella Legge 96/2017) sono state introdotte due importanti variazioni per ciò che riguarda i termini di registrazione delle fatture di acquisto per poter beneficiare della detraiblità IVA: è stato ridotto il termine per il diritto alla detrazione IVA: come previsto dal nuovo art. 19, comma 1, DPR 633/1972 il diritto alla detrazione dell’imposta relativa ai beni e servizi acquistati può essere esercitato al più tardi con la dichiarazione IVA relativa all’anno in cui il diritto alla detrazione è sorto, è stato conseguentemente ridotto il termine per la registrazione delle...

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Provvigione su penale: IVA 22% o non imponibili?

Siamo un Tour Operator con sede in Italia e avrei gentilmente bisogno di una consulenza in merito alle provvigioni corrisposte alle agenzie viaggi su pratiche in penale. Fermo restando che le nostre pratiche di viaggio riguardano sempre viaggi fuori cee e viene contabilizzata  nei ricavi per penali iva art.15, la provvigione riconosciuta all’agenzia  su questi ricavi come deve essere fatturata? Glielo chiedo perché la scorsa settimana una agenzia a cui ho chiesto di emettere fattura commissioni non imponibile art.9 mi ha contestato che Alpitour le richiede che queste provvigioni vengano fatturate con iva al 22%. Un’altra agenzia invece mi...

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